מס ירושה ומס עיזבון הם שני מונחים שמתייחסים לחיובים כספיים על רכושו של נפטר, אך הם אינם זהים. מדובר בשני סוגים שונים של מיסוי המוטלים במערכות משפטיות שונות, ולעיתים נוצר בלבול ביניהם. לכן חשוב ללמוד את ההבדל בין השניים וגם לדעת לאן ניתן לפנות במקרה של קושי בהבנת או טיפול בנושאים קשורים.
מהו מס עיזבון?
מס עיזבון הוא מס שמוטל על כלל העיזבון של נפטר, כלומר, לפני שהנכסים מועברים ליורשים. במדינות שבהן המס קיים, הרשות המיסויית מעריכה את שווי העיזבון ומחייבת את תשלום המס מתוך הנכסים עצמם. גובה המס נקבע בדרך כלל לפי מדרגות מס, כך שעיזבון בשווי גבוה יותר יחויב בשיעור מס גבוה יותר. במדינות כמו ארצות הברית ובריטניה קיימות חקיקות שונות בנושא, עם סף פטור משתנה וגובה מס מדורג. אצלנו בארץ מס עיזבון בוטל כבר לפני לא מעט שנים, ולכן כיום אין חובה לשלם מס על כלל העיזבון של נפטר.
מהו מס ירושה?
בניגוד למס עיזבון, מס ירושה מוטל על היורשים עצמם, בהתאם לחלקם בירושה. משמעות הדבר היא שכל יורש מחויב לשלם מס בהתאם לשווי הנכסים שקיבל מהעיזבון. במדינות מסוימות, שיעור המס נקבע בהתאם לקרבת היורש לנפטר – יורשים שהם קרובי משפחה מדרגה ראשונה עשויים ליהנות משיעורי מס נמוכים יותר בהשוואה ליורשים מרוחקים או שאינם קרובי משפחה כלל.
אילו סיבוכים עלולים לקרות?
בעת התמודדות עם מס ירושה או מס עיזבון, עשויים להתעורר סיבוכים משפטיים ופיננסיים שונים. למשל, עלולים להתגלות חילוקי דעות בין היורשים באשר לחלוקת הנכסים, דבר שעשוי לעכב את ביצוע הירושה וליצור מחלוקות משפחתיות. בנוסף, כאשר ישנם נכסים מחוץ למדינה, חוקים מקומיים שונים עלולים לגרום לחיובי מס כפולים או לאי בהירות לגבי חובת הדיווח והתשלום. כמו כן, במקרים בהם היורשים אינם מודעים להוראות המס המקומיות, הם עלולים להיקלע לחובות מס בלתי צפויים או לעיכובים בקבלת חלקם בירושה.
האם מומלץ לפנות לייעוץ משפטי?
בהחלט כן. בשל המורכבות המשפטית והפיננסית של מיסוי ירושה ועיזבון, מומלץ להיעזר בעורך דין או יועץ מס בעל ניסיון בתחום. ייעוץ משפטי יכול לסייע בהבנת החוקים המקומיים והבינלאומיים החלים על העיזבון, למנוע טעויות שיכולות להוביל לחיובי מס מיותרים ולוודא שהנכסים מחולקים בצורה הוגנת וללא עיכובים מיותרים. מעבר לכך, עורך דין יכול לייצג את היורשים מול רשויות המס ולסייע בערעורים או בהתנהלות משפטית במקרה של מחלוקות. לכן, פנייה לייעוץ משפטי היא צעד חכם שיכול לחסוך זמן, כסף ולחצים מיותרים.
לסיכום
מס ירושה ומס עיזבון נבדלים זה מזה בכך שהראשון חל על היורשים עצמם והשני מוטל על כלל נכסי הנפטר לפני חלוקתם. בישראל כיום אין חובת תשלום מסים אלו, אך במדינות אחרות קיימים חוקים מגוונים בנושא. מי שנדרש לשלם מס ירושה או מס עיזבון מחוץ לישראל, או מתמודד עם סוגיות מס הנוגעות לעיזבון בינלאומי, מומלץ שיפנה לייעוץ מקצועי כדי להבין את החובות המוטלות עליו ולפעול בהתאם לחוק.
